写于 2016-11-02 16:08:02| 凯旋门娱乐| 外汇

亲爱的嘉莉,我是否有理由认为,在确定赠与税负债时,存货的价值是成本基础

- 读者亲爱的读者,我很高兴你问这个问题,因为股票的礼物可以引发很多税务问题这是因为有不同的方法来估价股票,这取决于它是用于礼品还是所得税而你的问题是关于礼品税估价,我将稍微扩大我的答案礼品税负债仅适用于在给定年份内向任何一个人提供超过14,000美元的捐赠者礼品的接收者不支付礼品税,但当他或她决定出售股票时,他们必须为所得税目的计算一个价值为礼品税目的而重视股票对你的问题的简单回答是否定的,礼品税负债的股票礼品的价值不是捐赠者的成本基础,而不是给予礼物时股票的公平市场价值因此,假设您以每股50美元的价格购买了100股XYZ股票

您的成本基础为5,000美元现在该股票为每股80美元,您将其作为礼物礼品税的礼物价值ses是$ 8,000 2015年,您可以每年向无限数量的个人提供高达14,000美元的奖金,而无需缴纳礼品税或甚至报告礼品如果您将这笔金额交给任何个人,您必须在税收上报告礼品返回,但你不必缴纳税款,直到你放弃超过目前的终身限额$ 5,430,000 - 超过每人每年14,000美元的金额所以在上面的例子中,没有赠与税的责任但是,如果股票恰好是每股150美元,那么礼品的价值将是15,000美元

然后你必须报告它,1000美元将适用于你的5,430,000美元的终身免税

减去所得税的股票礼品收件人没有不得不担心赠与税这是当收件人决定出售股票时,估价问题出现了 - 所得税这就是事情变得复杂的地方一般情况下,当重估股票的资金收益时税务责任,它是捐赠者的成本基础和规则的持有时间作为一个例子,假设你从你的祖父那里收到一份股票礼物他以每股10美元的价格购买它,并且在你收到它的那一天每股价值15美元如果你卖掉了股票,无论是收益还是亏损,您的成本基础将与您的祖父相同:每股10美元以25美元的价格出售,您需要缴税(按短期或长期利率计算,具体取决于他的多长时间拥有该股票,每股收益15美元;卖8美元,你的资本损失每股2美元但是现在让我们说你爷爷以每股10美元的价格购买的股票在你收到它的那天只有每股5美元如果股票继续下跌而你决定出售它,您收到股票的日期的公平市场价值和您的持有期限(也从您收到股票的日期开始)用于确定您的损失因此如果您以每股3美元的价格出售股票,您的资本损失将为2美元A股和您的持有期将从转移日期开始计算但是,如果股票价格高于10美元,那么原始成本基础和原始持有期转移给您

例如,如果这种情况下的股票涨到15美元,那么会报告5美元的收益,您的持有期将从您的祖父第一次购买股票时开始计算

有一个重要的例外:如果您以您祖父的10美元基础和5美元的公平市场价格之间的某个价格出售股票,则没有收益或损失得到承认确定公平的市场价值无论您是在考虑礼品还是资本利得税负债,“公平市场价值”的概念都会发挥作用,因此了解如何确定这一点非常重要因为股票价格在任何一天都会上涨或下跌,股票礼品的公平市场价值是给予礼品之日的高低股价之间的平均值正如您所看到的,虽然您的问题的答案非常简单,但还有更多需要注意的事项

它涉及到库存礼品一如既往,与您的税务顾问交谈是个好主意

最后一点 - 尽量不要让IRS的规则和规定破坏您从给予和接收中获得的乐趣!寻找退休问题的答案

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